基于内部控制理论的高校实验耗材风险防控管理

摘要

高等学校实验耗材管理体量大、监管难，涉及的职能部门和内部控制风险点众多。该文通过应用COSO内部控制框架，对山东大学实验耗材管理业务进行研究，分析了业务管理的内部控制环境及相关风险，在风险评估基础上从组织架构、制度建设、流程管理、信息化系统等方面建立了内部控制管理模式。同时从服务视角进行内部控制管理优化，以监督视角对内部控制管理进行评价，持续促进内部控制改进和提升。通过控制目标、风险评估、控制活动三位一体的相互作用，有利于实现内部控制、风险管理和高校治理的良性循环，发挥实验耗材管理在学校人才培养、科学研究的支撑和保障作用。

关键词

实验耗材管理 / 内部控制 / 风险防控 / 风险评估