老龄化背景下个人所得税赡养老人专项附加扣除问题研究

摘要

2018年，我国第七次修正《中华人民共和国个人所得税法》,针对赡养老人的专项附加扣除作出规定，旨在减轻赡养人的经济负担，保障老年人的基本生活。但在实施过程中出现了一些实际问题，如对赡养老人年龄界限设定不合理、赡养人数细节缺失、没有考虑退休金情况等，这些问题影响了政策执行的整体效果和全局性。针对现行政策的不足，利用遗传算法对赡养老人专项附加扣除进行仿真和优化，以探索更为合理和有效的税收减免方案。仿真结果显示，优化后的政策方案使得家庭总税负从33 200元降至27 950元，降幅达15.8%,并通过改善适应度函数，政策的公平性得到了显著提升。基于研究成果，建议在深化个人所得税专项附加扣除改革过程中，应全面考虑人口老龄化等因素，合理调整赡养老人的条件，根据被赡养老人的收入状况调整扣除额度，从而有效整合个人所得税政策与人口老龄化应对策略，推动国家经济的持续健康发展。

关键词

人口老龄化 / 个人所得税 / 专项附加扣除制度 / 赡养老人

基金资助

广东省医学科学技术研究基金“三孩政策下个人所得税专项附加扣除制度优化设计研究”(项目编号：B2023284);广东省医学科学技术研究基金“积极老龄化背景下个人所得税制度改革的经济效应分析研究”(项目编号：C2024052)